En corto: si tu actividad tiene ingresos y gastos en más de una provincia, Ingresos Brutos deja de pagarse por el régimen local y pasa a Convenio Multilateral. Tus ingresos se reparten entre las provincias con un coeficiente, y presentás una declaración mensual y otra anual en SIFERE Web. Tener clientes en otra provincia no alcanza por sí solo: lo que define es el sustento territorial.
Qué es el Convenio Multilateral
Ingresos Brutos es un impuesto provincial. Si tu actividad está en una sola provincia, pagás solo ahí, por el régimen local. Si tu actividad se desarrolla en varias provincias, cada una podría reclamarte el impuesto sobre el total. El Convenio Multilateral evita esa doble imposición: reparte tus ingresos entre las provincias donde trabajás, y cada una cobra solo sobre su parte.
Cuándo te corresponde
Te alcanza cuando tu actividad tiene sustento territorial en más de una jurisdicción, es decir, cuando además de tener ingresos originados en otra provincia tenés gastos vinculados a esa provincia. Algunos ejemplos:
- Tenés tu negocio en CABA y un depósito, un local o un empleado en Provincia de Buenos Aires.
- Prestás servicios viajando a clientes de distintas provincias.
- Vendés a otras provincias con viajantes, comisionistas o representantes allá.
- Hacés obras o instalaciones en más de una provincia.
El caso que más confusión genera: vender por internet
Vender a clientes de otra provincia por internet, teléfono o redes sociales no alcanza por sí solo. Lo que define si entrás en el Convenio es si tenés algún gasto en esa provincia vinculado a esas ventas, como envíos, comisiones o almacenamiento. Es un tema con interpretaciones y conviene revisarlo con tu caso concreto antes de inscribirte, o antes de quedarte afuera.
Cómo se reparten los ingresos
Régimen general
La mayoría de las actividades usan un coeficiente unificado por provincia. Se arma mitad con la proporción de ingresos y mitad con la proporción de gastos de cada jurisdicción, tomando los datos del ejercicio anterior. Ese coeficiente se recalcula todos los años y se aplica a lo que facturás cada mes.
Regímenes especiales
Algunas actividades tienen reglas propias de distribución, por ejemplo la construcción, el transporte, las profesiones liberales y las actividades financieras y de seguros. En esos casos no se usa el coeficiente unificado.
Si recién empezás
Cuando iniciás actividad en varias provincias, en el primer período no tenés un ejercicio anterior para calcular el coeficiente, y hay reglas especiales para distribuir los ingresos.
Qué hay que presentar
- Alta en el Convenio (formulario CM01), indicando tu provincia sede y las demás jurisdicciones.
- Declaración jurada mensual (CM03), por el sistema SIFERE Web, con la base imponible y el impuesto de cada provincia.
- Declaración jurada anual (CM05), donde se calculan los coeficientes para el año siguiente.
- Modificaciones (CM02) cuando sumás o dejás una provincia, y baja (CM04) si dejás de estar en el Convenio.
En el SIFERE también se computan las retenciones y percepciones que te hicieron, incluidas las bancarias. Muchas veces ahí hay saldos a favor que nadie reclama.
Si sos monotributista
En varias provincias el monotributo incluye Ingresos Brutos dentro de la cuota, pero eso vale cuando tu actividad está en una sola jurisdicción. Si tu actividad tiene sustento en varias provincias, en general Ingresos Brutos se paga aparte, por Convenio Multilateral, aunque sigas siendo monotributista para los impuestos nacionales.
Errores frecuentes
- Seguir en el régimen local cuando la actividad ya se extendió a otra provincia. La otra provincia puede reclamar el impuesto con intereses.
- No actualizar los coeficientes con la declaración anual y seguir usando los del año anterior.
- No computar retenciones y percepciones, y pagar de más.
- Inscribirse en el Convenio sin tener sustento territorial real, solo porque hay clientes en otra provincia.
Checklist
- ✔ Listá en qué provincias tenés ingresos y en cuáles tenés gastos.
- ✔ Confirmá si hay sustento territorial antes de inscribirte o de quedarte afuera.
- ✔ Inscribite con el alta del Convenio y definí tu jurisdicción sede.
- ✔ Presentá la declaración mensual en SIFERE Web.
- ✔ Recalculá los coeficientes cada año con la declaración anual.
- ✔ Revisá retenciones y percepciones para no pagar de más.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que inscribirme en Convenio Multilateral si vendo por internet a todo el país?
No necesariamente. Lo que define es si tenés gastos vinculados en las otras provincias, como envíos, comisiones o depósitos. Hay que analizar cada caso.
¿Qué es el coeficiente unificado?
Es el porcentaje de tus ingresos que le corresponde a cada provincia. En el régimen general se calcula mitad con ingresos y mitad con gastos del ejercicio anterior, y se actualiza todos los años.
¿Puedo ser monotributista y estar en Convenio Multilateral?
Sí. Seguís en el monotributo para los impuestos nacionales, pero si tu actividad está en varias provincias, Ingresos Brutos en general se paga por Convenio y no dentro de la cuota.
¿Qué pasa si no me inscribo cuando me correspondía?
Las provincias donde tenías actividad pueden reclamarte el impuesto de los períodos no pagados, con intereses y multas. Regularizarlo antes de un reclamo suele salir más barato.
¿Trabajás en más de una provincia?
Contame dónde vendés y dónde tenés gastos, y te digo si te corresponde Convenio Multilateral.
Consultá gratis por WhatsAppEsta nota es información general y no reemplaza el análisis de tu caso. La normativa impositiva cambia seguido: la fecha de actualización está arriba.